Cooperación Tributaria

La Cooperación Tributaria entre países busca, por un lado, facilitar la actividad empresarial, el comercio y las inversiones a través de la negociación de Acuerdos para Evitar la Doble Tributación (ADTs) y, por otro lado, promover el intercambio de información entre autoridades tributarias con miras a aumentar la transparencia y combatir prácticas nocivas como la evasión y la elusión fiscal o la planificación fiscal agresiva. Brasil ya ha adoptado las principales convenciones internacionales sobre cooperación tributaria y trabaja en estrecha colaboración con la Agencia Tributaria Federal de Brasil en los principales foros internacionales sobre el tema, con el fin de mantener el estatus brasileño como "ampliamente conforme" con las mejores prácticas internacionales en la materia. .

Foro Global para la Transparencia e Intercambio de Información Tributaria

El Foro Global de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) es la principal institución internacional orientada a asegurar la implementación de estándares internacionales de transparencia e intercambio de información en el área tributaria y está abierto a la participación de todas las partes interesadas, incluidas las que no son miembros de la OCDE.

El Foro Global busca implementar estándares de transparencia e intercambio de información en el área tributaria, evitando que no se cumplan normas en materia fiscal, como impuestos, contribuciones, tasas, etc. o que las personas y empresas se beneficien de “vacíos legales” en los regímenes tributarios en otros países, para cometer actos ilícitos.

Todos los países del G-20, incluido Brasil, se han adherido al Foro Global, que actualmente cuenta con 150 miembros, además de incluir también países observadores. En lo que respecta a la lucha contra los paraísos fiscales y las prácticas fiscales nocivas, en 2010 Brasil fue incluido en la “lista blanca”, es decir, forma parte del grupo de países que implementan correctamente los estándares establecidos por el Foro Global.

Convenio Multilateral de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Tributaria

La Convención, vigente en Brasil desde el 1/10/2016, autoriza el intercambio de información de relevancia tributaria entre las autoridades brasileñas con las autoridades de más de 90 países signatarios de la Convención. Este intercambio se puede realizar a solicitud del país de interés o de forma automática.

Acuerdo FATCA Brasil-EE.UU.

En 2015, el Congreso Nacional aprobó un Acuerdo firmado en 2014 entre el Gobierno de la República Federativa de Brasil y el Gobierno de los Estados Unidos de América para "Mejorar el Cumplimiento Fiscal Internacional e Implementar el “ Foreign Account Tax Compliance Act “- FACTA (" Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras ”, en español). El Acuerdo permite el intercambio automático de información financiera en reciprocidad con ese país.

La FATCA entró en vigor en Estados Unidos en 2010 y es efectiva para las instituciones financieras brasileñas a partir de 2015. La FATCA busca combatir la evasión fiscal de ciudadanos y empresas estadounidenses ("US persons"), mediante la recopilación de información de los titulares de cuentas / inversores estadounidenses que invierten fondos en instituciones financieras ubicadas en otros países. Las instituciones financieras extranjeras que no cumplan con las normas de la FATCA serán gravadas al 30% sobre los montos recibidos de transacciones financieras con los EE. UU.

Acuerdos para evitar la doble Tributación (ADT)

Brasil cuenta actualmente con 34 acuerdos vigentes para evitar la doble tributación (ADT).

Área responsable en Itamaraty:

División de Política Financiera y Fiscal (DPFT)

Tel: 61-2030-8528

dpft@itamaraty.gov.