Planejamento de Trabalho de Auditoria Baseado em Risco
DESCRIÇÃO
Capacidade de realizar processo de planejamento de trabalho individual de auditoria com base em riscos, compreendendo a identificação e avaliação dos objetivos, riscos e controles do objeto auditado, de forma a definir as questões de auditoria e os testes a serem aplicados, considerando sua natureza, extensão e época.
Trilhas de Aprendizagem
1. Conhecer
Refere-se à habilidade de recordar, definir, reconhecer ou identificar uma informação específica. Neste nível o servidor deve possuir entendimento básico sobre as áreas de aplicação e finalidades da competência.
- (CGU) Norma: Referencial técnico da atividade de auditoria interna governamental do Poder Executivo Federal
- (CGU) Norma: MOT, item 4.3
- (TCDF) Norma: Manual de auditoria do Tribunal de Contas do Distrito Federal – Título III, Capítulo 1
- (QSP) Artigo: Auditoria baseada em riscos: mudando o paradigma das auditorias internas, 2006
- (TCU) Artigo: Metodologia de auditoria com foco em processo e risco (2015)
- (TCU) Vídeo: Auditoria baseada em risco | Aula 1
- (TCU) Vídeo: Auditoria baseada em risco | Aula 2
- (UNAMEC) Vídeo: Planejamento de auditoria baseado em riscos - dilemas e possibilidades
2. Compreender
Refere-se à habilidade de compreensão da informação, sendo capaz de reproduzir a mesma por ideias e palavras próprias. Neste nível o servidor poderá identificar a aplicabilidade dos trabalhos.
- (CGU) Norma: Orientação Prática - Serviços de auditoria
- (CGU) Vídeo: 4A - Análise preliminar (apresentação teórica)
- (CGU) Vídeo: 5A - Matriz de planejamento (apresentação teórica)
- (IIA) Documento Técnico: Norma de implantação 2200: Planejamento do trabalho de auditoria
- (IIA) Documento Técnico: Norma de implantação 2201: Considerações de planejamento
- (IIA) Documento Técnico: Norma de implantação 2210: Objetivos do trabalho de auditoria
- (IIA) Documento Técnico: Norma de implantação 2220: Escopo do trabalho de auditoria
- (IIA) Documento Técnico: Norma de implantação 2240: Programa do trabalho de auditoria
- (3RCAPACITA) Vídeo: Como fazer uma análise de risco em auditoria segundo melhores práticas internacionais
3. Aplicar
Refere-se à habilidade de recolher e aplicar uma informação em situações ou problemas concretos. Neste nível o servidor será capaz de participar de equipes de auditoria e aplicar procedimentos.
4. Analisar
Habilidade de estruturar uma informação, separando as partes das matérias de aprendizagem e estabelecer relações. Neste nível o servidor estará apto a produzir e revisar documentos técnicos, formular conclusões e propostas de melhorias.
- (IIA) Documento Técnico: Orientação suplementar -planejamento do trabalho: estabelecendo objetivos e escopo
- (IIA) Documento Técnico: Orientação suplementar: Planejamento do trabalho – avaliando riscos de fraude
- (TCU) Documento técnico: Análise SWOT e DVR aplicados em auditoria
- (TCU) Vídeo: Técnicas de diagnóstico
- (TCU) Curso EaD: Auditoria baseada em risco – Etapa 1
- (TCU) Curso EaD: Auditoria baseada em risco – Etapa 2
5. Avaliar
Refere-se à habilidade de realizar julgamentos sobre o valor de algo, tendo em consideração critérios conhecidos. O servidor será capaz de realizar julgamentos complexos, emitindo opinião sobre necessidade, oportunidade e utilidade.
- (CGU) Vídeo: Seminário de auditoria baseada em riscos - integração e reforço recíproco entre as linhas
- (CGU) Vídeo: Seminário de auditoria baseada em riscos - integração e reforço recíproco entre as linhas II
- (QSP) Certificação: Certified ISO 31000 risk management professional - C31000
- (IIA) Certificação: Certified internal auditor - CIA
- (IIA) Certificação: Certification in risk management assurance - CRMA
SOUZA, Kleberson Roberto; SANTOS Franklin Brasil. Auditoria Baseada em Riscos: Como adicionar valor e melhorar as operações de uma organização. 1 Ed; Fórum, 2022.